Latest Foreign exchange control and fund movements issues management should know

管理层应理解的最新外汇管理和资金的流动的问题

汇发(2019)28号《国家外汇管理局关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》

扩大贸易外汇收支便利化试点:粤港澳大湾区的最新外汇政策

Organizer:China Professionals College(CPC精英管理学院)

讲师:张少云小姐

价格:1天课程3980 RMB/person


近年人民币汇率偏软,对企业而言,不单汇款出境遇到困难,资金汇入也可能遇到问题。公司无法汇出或汇出款项,究竟是合规但资料不足?只是银行额度不够?或是这交易根本无法收汇或付汇?作为中国的管理层,你有关注跨境资金流如何影响您的业务吗?无法支付只挂账,这在税务上可行吗?是次讲座重点讨论企业营运过程中涉及的跨境资金流动问题。自2018年12月起,银行对于公对私划转严格监管;而最高人民法院、最高人民检察院,解释资金跨国(境)兑付是一种典型的变相买卖外汇行为。即使通过朋友公司兑换也可以构成犯罪行为;这解释自2019年2月1日施行。



在本次研讨会上,我们将用案例和故事向您解释管理层应了解的跨境资金流动问题。




课程大纲

以个案形式分析讨论近期的外汇管理变化。探讨《国家外汇管理局关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》对企业的影响以及大湾区的最新外汇政策。

个案一、找朋友兑换

地下钱庄兑换属违法行为,那么找朋友兑换,为何仍违规?根据《最高人民法院 最高人民检察院关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》如何影响企业跨境兑换?

外汇管理局最近公布的个案及处罚情况


个案二、境外公司代境内企业支付费用

外资企业成立之初缺乏资金,所以由境外关联公司代付费用(例如工程费、进口设备费用、外籍员工和中国籍高管的薪金、境外出差费用),也就集团多家公司共享的软件分摊费用到外资企业。有关费用一直挂账,并未汇出。

集团也委托了一家跨国会计师事务所准备了转让定价同期资料文档,其中明确境外公司代垫款可用实报实销方式向外资企业收回。

▲代垫进口设备款和代垫设计费,有何区别?为何代垫进口设备款能汇出?

为何已代扣代缴税款仍不能汇出款项?

哪些类型的代垫和分摊费用是不能汇出的?

在符合哪些条件的情况下可汇出代垫和分摊费用?

为何会计师事务所说境外公司可以收回代垫和分摊费用,但实际却无法把款项汇出境?

有税务顾问建议把代垫薪金改为服务费。这会否构成做假?


个案三、向境外公司收回代垫款

外资企业的员工主要协助境外集团公司提供后勤服务,需要向境外公司收回代垫工资。

为何这不是代垫费用而无法收钱?

哪些情况才是代垫费用?

改变为「服务费」后,要交增值税吗?能否符合增值税免税?如何申请免税?


个案四、支付境外集团公司

集团在年底打算向中国的子公司收取以下费用:

■管理费

特许权使用费

技术服务费

哪些费用是不能在企业所得税前扣除?原因为何?

有哪些税务手续程序要办理?

要提供哪些文件、凭证予银行审核?


个案五、支付不同类型的费用

北京B公司安排国内员工到德国总部培训。为何这笔境外培训费不征增值税,也不征企业所得税?为何线上培训费要交增值税?

是否少于USD5万元就不用交税?


个案六、没跨境支付的外汇违规

北京C公司的母公司境外红筹上市,委托跨国会计师事务所的北京所做审计。完成审计后由北京C公司直接支付审计费并取得增值税专用发票。

为何这交易会被外汇管理局定性为「套汇」?可被如何处罚?

为何北京C公司取得发票却被税局定性为「隐性交易」,有关费用不能企业所得税前扣除?

在营改增后,北京C公司和会计师事务所会否被视为「虚开增值税专用发票」?


个案七、股息再投资

按税务新规定,外国投资者以利润(股息)再投资可以暂免预提所得税。上海D公司的外国总部打算用股息在成都投资一鼓励类项目。有哪些税务和外汇手续要办理?


案例八、股息汇出

北京E公司在2014年汇出股息到香港的控股公司,成功获得减低预提所得税到5%。2018年准备把2015年和2016年度的利润汇出并申请减税优惠时,需要重新进行备案。

2018年4月1日起,税局对认定「受益所有人」有何改变?哪些公司更易取得优惠?哪些公司更难?有哪些事项要提前准备?

为何银行要E公司提供利润的专项审计报告?


案例九、中国新投资项目

集团拟在中国投资新项目。

新公司该是新的外资企业?还是作为现有外资企业的子公司?