《企业财税人员必备的50个涉税问题_案例详解》

一、2018和19年重要的税收政策解读

二、全球反避税和违规处理

1、以前听说BVI离岸公司或香港离岸公司做贸易不用交税。BVI的《经济实质法案》为何终止了这些误解的神话？英属维尔京可以如何处罚不符合《经济实质法案》的公司？为何这些离岸公司可能要交中国的25%企业所得税？

2、中国公民在境外有银行户口、保险、证券账户等，中国的国家税务总局通过CRS已取得哪些资料数据？2020年初不进行个人所得税自行申报境外收入，会有什么风险？

3、大数据和金税三期下，企业有哪些涉税风险？爬虫系统如何协助税局找稽查对象？

4、哪些企业违规行为公司的财务人员也要负上刑事责任，可能要坐牢？哪些行为导致公司财税人员列入黑名单，甚至不能乘高铁？

三、企业涉税争议问题及处理技巧

税务模块一：企业如何应对税务稽查和各种税务检查

5、如何应对税务自查和稽查？

6、企业在上市前或被并购前該如何通过自行补税减低风险？

7、在哪些情况下税局可以要求法定代表人、财务负责人等提供个人银行账户流水账以稽查？

税务模块二：经营模式的热点问题解析

8、生产企业、贸易公司等按13%销项税的企业，如何通过合理筹划，充份享受增值税加计抵扣进项税的优惠 ?

9、企业通过发放微信现金红包，应如何交税？在微信发抵用券和现金红包有何区别？没发票的费用能在企业所得税前扣税吗？

10、产品过期不能出售需要报废，增值税进项税要转出吗？企业所得税如何处理？

11、因雷击公司发电机，导致半成品全部报废，企业所得税是非正常损失。为何增值税不是非正常损失，也不用进项税转出？企业所得税前扣除要准备什么资料？

税务模块三：跨境收付的热点问题解析

12、公司为境外关联公司提供服务，收取服务费。能否符合增值税零税率或免税？若能符合，如何申请优惠？

13、中国企业需要向境外咨询公司付款，要办理什么手续？境外公司无法提供发票，能否税前扣除？

14、公司派员工到国外参加集团培训，要向境外支付培训费。为何不用扣缴增值税和企业所得税？该办什么手续？

15、为何已向关联企业支付的费用，也扣缴了所得税和增值税，最后仍不能在税前扣除而被税局调整？

16、为何境外公司某些代垫代支费用不能汇出境外？

17、中国员工替境外公司工作，向境外公司收回代垫代付工资，有何问题？

18、公司出口货物应收汇，哪些情况下出口应收款能直接抵销欠境外公司的款项？

19、公司欠境外关联公司款项，哪些可以债转股？哪些不能？

税务模块四：分税种的热点问题解析

增值税

20、公司有免税收入90%，也有征税收入10%。哪些进项税可以全部抵扣？哪些进项税与免税收入有关不能抵扣？租金费用的进项税能全部抵扣吗？

21、善意和恶意取得增值税专用发票有何区别？如何证明自己是无辜的？

22、取得2%个人所得税扣缴手续费以及其他代扣代缴税款的手续费返还，要交增值税吗？取得地方政府财政补贴要交增值税吗？你知道从2019年起，每年要在3月30日前申请去年的代扣代缴税款手续费，否则视同放弃吗？

23、关联企业免息贷款要视同销售交增值税吗？

24、免租期会否被看成视同销售？

25、取得违约金：哪些要交增值税？哪些不用交增值税？不用交增值税的如何开发票？

26、哪些情况下征税比免税好？

27、年末前收到供应商的货物但未取得发票，货物在年底已出售，客户要求开发票。先卖后买会否被视为虚开发票？要考虑什么问题？

28、哪些投资理财产品的收入要交增值税？

企业所得税

29、为员工买保险，哪些可以企业所得税扣除？企业缴纳的雇主责任险可以在企业所得税前扣除吗？要如何正确入账？

30、企业为员工承担的个人所得税要如何入账才能在企业所得税前扣除？

31、公司购进礼品送给客户，哪些情况下作为业务宣传费？哪些情况下作为业务招待费？

32、支付违约金没有发票，能否税前扣除？

个人所得税 – 包括新税法的影响

33、个税改革下，外籍人士在中国停留超过183天将成为税收居民。数居住天数的方法改变，结果外籍（含港澳台）的高管，周一到中国周五飞走，也变成非居民。公司2019年1月起按居民个人为他们申报扣缴个人所得税，该怎办？当时用了除12找税率这优惠方法计年终奖，变为非居民后要如何计算？

34、在2019年初，外籍员工未达183天，所以全部按非居民个人申报。他们居住超过183天时，该怎办？

35、出现扣缴判定居民和非居民与实际结果不相符的情况，该怎办？

36、外籍个人分别从境内和境外取得工资，中国企业只申报境内工资扣缴个人所得税，有没有问题？自2019年起，外籍个人有责任将境外工资合并然后按天数计算应税收入，以先分后税方式计税。若个人不申报，责任在公司还是个人？

37、Tax break 有「清零」的说法？是什么意思？以前有欠税是否也清零？

38、累計預扣法下，高管會出現年底扣繳45%的個人所得稅，在稅收平衡的情況下，能否做到每月稅后實發工資相同？

39、中国公民（包括香港、澳门、台湾）可以如何查询出入境记录？

40、公司聘用了外籍顾问提供咨询服务，在中国逗留了三个月，公司支付他的服务费为何可以免个人所得税？

41、年终奖6个区间的临界点可以如何筹划？

42、解除劳动合同补偿如何征税？非竞业补偿如何征税？两者有何区别？

43、有中国身份证又同时有外国护照的人，能否按外籍个人享受免税补贴优惠？

印花税

44、与咨询公司签订的合同，要交印花税吗？

税收优惠

45、近期有哪些税收优惠可供企业考虑？哪些优惠要备案？哪些不用？

46、企业要盘活无形资产和技术，以此出资成立子公司。如何才能达到省税的目的？

关联交易和转让定价

47、进料加工复出口给关联企业的公司，只有微利而被税局质疑。有什么方法可以增加公司的利润而境外公司又可以作为成本扣除？

48、境外集团公司按转让定价报告要求中国公司进行转让定价调整。应该如何调？调税不调账VS调税也调账有何不同？相关调整要考虑什么税务、海关和外汇问题？

49、境外集团要把成本分摊到中国公司，要提供什么资料？

50、为何中国公司直接支付集团审计费，取得发票，但被税局视为隐性关联交易不得扣除？

张少云 原毕马威会计师事务所税务合伙人；资深特许公认会计师(FCCA)；资深会计师(FCPA)

张少云在中国税务和商业咨询方面有超过二十多年的经验。她自1996年加入毕马威会计师事务所中国税务部，八年内进升为合伙人，在毕马威中国工作了十五年后，她选择于2011年从税务合伙人角色退休，以自由职业者身份投入企业培训、教育、慈善活动以及独立咨询工作并完成她第二个硕士学位，实践哲学硕士。并于2018年出版税务系列丛书之：「香港人看得懂的中国税---入门篇」

张小姐现时是特许公认会计师公会(ACCA) 中国智库成员，香港职业训练局会计训练委员会研讨会工作小组委员，香港政府香港工业贸易署中小企业客户联络小组委员，澳门大学、香港大学专业进修学院、厦门国家会计学院、北京国家会计学院客席讲师。2004-2016年为华南区专家指导小组成员并于2009-2011年度任ACCA华南区专家指导小组主席，2012年至2016年为苗圃行动(香港的一家慈善团体)董事局副主席，2016年起为南宁市苗圃行动华光女子高中的理事会理事。